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香典を会社の経費で計上する方法・ポイント・注意点まとめ

      2016/05/13

香典を会社の経費で計上する方法・ポイント・注意点まとめ

取引先や仕事関係の葬儀で発生する香典は、会社の経費として計上することができます。
そこで領収書のない香典を経費として計上する方法や注意点などをまとめてみました。
支払先や金額によっても変わる計上の仕方を、しっかり理解し適切に処理しましょう。

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香典を会社の経費で落とす時は相手によって項目が変わる

支払先によって勘定科目が変わります。

親族などに対する個人的と思われる支払い → 役員報酬
従業員に対する支払 → 福利厚生費
退職した従業員に対する場合 → 福利厚生費
得意先・取引先などに対する支払 → 交際費

引用元-香典 | 取引先などへ香典を支払った場合の勘定科目は?

貴方の会社に従業員がいる場合、その従業員に対して出費した慶弔金も経費計上する事は可能なのです。
但し、従業員に対して出費した慶弔金は「福利厚生費」になります。
因みに、退職した従業員に対して出費した慶弔金も福利厚生費として経費計上する事は可能だと思います。退職していますが、事業を通じての関係から生じていますからね。

引用元-取引先への慶弔金(ご祝儀、香典)は経費計上が可能、押さえておきたい3つのポイント | 経理がよくわかる

香典や結婚祝いなどは、相手が得意先の場合は「交際費」として経費になります。
この場合は領収書などはなくても、相手先と日付を出金伝票に書いておくなどしておくと経費に入れることができます。
ただし身内や会社に関係のない人に対するものは経費になりません。
ちなみに社員に対する香典代や結婚祝いは社内に「慶弔規定」が設けられており、その規定どおりに支給されたのであれば「福利厚生費」として経費になります。

引用元-【税理士が作った経営者の教科書】 税務編 第1回「経費になるもの、ならないもの」 | 会社設立ならベンチャーサポート税理士法人

領収書が出ない香典を会社の経費で落とすには…

個人事業主の場合、交通費の他、自動販売機でお客様用に買ったジュース代、取引先関連のお葬式の香典など、領収書がない場合でも、支払い内容が明確なら経費として計上することができます。
その場合、「出金伝票」に内容を記入しておき、帳簿にはその内容を入力します。日付、支払い先、金額、支払い内容を具体的に記入します。
出金伝票は文房具店で売っているものがそのまま使えます。領収書やレシートをなくしたり、もらい忘れた支払いのときにも出金伝票が使えます。

POINT
出金伝票はこんなときに使える

出金伝票は何らかの理由で領収書がないときの支払いを証明するためのものですが、基本的に具体的な証拠はありません。
あまりにも乱発したり、高額な支払いの場合、税務署に怪しまれることもあります。
たとえば、結婚祝いなどの場合は結婚式の招待状などもいっしょに保管しておくと信頼度が上がります。

電車代、バス代などの交通費
結婚祝いや香典などの慶弔費
自動販売機のジュース代
領収書をなくしたとき
接待交際費の割り勘費用

引用元-領収書のない経費の処理方法 〜出金伝票の作り方〜|スモビバ!

会社の役員親族に対する香典で経費とみなされる範囲

社員またはその家族の慶弔に際して会社が金品を支給した場合、それが社内規定など一定の基準にもとづいたものである場合には、福利厚生費として処理することが認められている。
しかし、こうした福利厚生に関する規定を設けていない会社は意外に多い。
その場合、たとえ実体を伴う見舞金や香典であっても交際費として処理しなければならないのではと捉える向きもあるが、決してそうとも限らない。
社内規定がない場合でも、支給した金品が「社会通念上相当」と認められる金額であれば福利厚生費処理は可能。
逆に、社内規定に基づいて支払われた場合でも、社会通念上相当と認められる金額を超えていれば給与扱いとなってしまう。
要は「実態を見て判断する」というわけ。
ただし、これが役員への慶弔見舞金となると税務署のチェックはことのほか厳しくなるので要注意。
一般の社員より著しく差がある場合は役員給与と見なされてしまうこともある。そうした事態を避けるためにも世間並みの社内規定は作っておきたいところだ。

引用元-みなと財務ホームページへようこそ!

北海道では常識!?会社の経費で落とせる「香典領収書」

「香典に領収書?」

北海道の葬儀では、香典に領収書が発行されます。
葬儀会場の受付で香典を出すと、その場で封を開けて中身が確認されます。
その後「○○円でよろしいですね」と金額を確認されたうえで、参列者の名前を記入した領収証を発行してくれます。
但し書きも「香典代として」となります。
香典に領収書が発行されるのは驚きですが、千葉県の浦安近辺でも香典領収書があるので、全国には意外とあるかもしれません。
また、北海道では記帳もないので、香典袋にはしっかりと住所、氏名を記入します。

引用元-北海道のお葬式|いい葬儀

北海道の葬儀では香典を受付に渡した際にすぐ香典袋の中を確認し、袋に記名された名前を確認しながら領収書を発行します。
香典で領収書が発行されるということを、ご存じでない方が大半でしょう。
北海道など地域によっては香典に領収書を発行するところもありますが、一般的には領収書が発行されることはありません。
しかし、事務経費として認められている香典は必要経費にすることが可能なのです。
香典に領収書がでるのはその地域限定のことになります。
他の地域の葬儀に参列した際に領収書の発行をお願いしないように気をつけましょう。

引用元-香典に領収書を出す地域 – 香典金額、香典返し…香典って分からないコトだらけ

香典を経費で落とす時の注意点

・不当に高額な場合は、会社から従業員等への給与と判断され所得税等が課税される可能性があります。
社会通念上、相当な金額であることが求められます。
とくにお祝いのお金などでは金額に一定の注意が必要です。

引用元-ご祝儀、香典の経費処理上の注意点 | 相模原市・古淵の金森洋二税理士事務所

弔慰金などは「不課税」

得意先へ商品券の贈答や、祝金、餞別、弔慰金などは、接待交際費でも「不課税」として処理します。
不課税取引とは、消費税のかからない取引のことです。
例えば、得意先に祝い金を支払った場合、一方的にお金を支払っただけで、何かしらの商品やサービスの提供を受けるわけではありません。
消費税のかかる「課税取引」とは、お金を支払うことで何かしらの商品やサービスを受け取る取引のことを言います。
不課税とすると、消費税の計算対象から除外されます。

得意先へ商品券の贈答や、祝金、餞別、弔慰金などは、接待交際費でも不課税として処理することと決められているので注意してください。

引用元-中小企業が押さえておきたい接待交際費の取り扱い6つのポイント

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